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歐盟增值稅
最後更新：20 Aug 2026
歐盟增值稅佣金稅規則
1. 除輔導及代練服務以外的所有產品
當買家來自歐盟國家時，賣家的佣金將被徵收歐盟增值稅。G2G 將根據買家所在國家的適用稅率收取增值稅。
情境：假設買家來自歐盟國家
| 單一稅務情境：英國賣家及奧地利買家 | 雙重稅務情境：新加坡賣家及奧地利買家 *當賣家來自新加坡／印尼／澳洲時，將適用雙重稅務 | |
|---|---|---|
| 售價 | GBP 100.00 | SGD 100.00 |
| - 賣家佣金（4.99%） | GBP 4.99 | SGD 4.99 |
| - 商品及服務稅（GST） | 不適用 | SGD 0.40（SGD 4.99 x 新加坡商品及服務稅 8%） |
| - 奧地利增值稅（20%） | GBP 1.00（GBP 4.99 x 奧地利增值稅 20%） | SGD 1.00（SGD 4.99 x 奧地利增值稅 20%） |
| 應付賣家淨收益 | GBP 94.01 | SGD 93.61 |
2. 輔導及代練服務
當賣家來自歐盟國家時，賣家的佣金將被徵收歐盟增值稅。G2G 將根據歐盟賣家所在國家的稅率收取增值稅。
情境：假設賣家來自歐盟國家
注意：歐盟增值稅將根據各歐盟國家的增值稅稅率有所不同及變動。
| 單一稅務情境：葡萄牙賣家及新加坡買家 | |
|---|---|
| 售價 | EUR 100.00 |
| - 賣家佣金（4.99%） | EUR 4.99 |
| - 葡萄牙增值稅（23%） | EUR 1.15（EUR 4.99 x 葡萄牙增值稅 23%） |
| 應付賣家淨收益 | EUR 93.86 |
各國適用的增值稅率如下：
| 國家 | 增值稅率（%） | 國家 | 增值稅率（%） |
|---|---|---|---|
| 奧地利 | 20 | 意大利 | 22 |
| 比利時 | 21 | 拉脫維亞 | 21 |
| 保加利亞 | 20 | 立陶宛 | 21 |
| 克羅地亞 | 25 | 盧森堡 | 17 |
| 塞浦路斯 | 19 | 馬耳他 | 18 |
| 捷克共和國 | 21 | 荷蘭 | 21 |
| 丹麥 | 25 | 波蘭 | 23 |
| 愛沙尼亞 | 24 | 葡萄牙 | 23 |
| 芬蘭 | 25.5 | 羅馬尼亞 | 21 |
| 法國 | 20 | 斯洛伐克 | 23 |
| 德國 | 19 | 斯洛文尼亞 | 22 |
| 希臘 | 24 | 西班牙 | 21 |
| 匈牙利 | 27 | 瑞典 | 25 |
| 愛爾蘭 | 23 |
資料來源：https://taxfoundation.org/data/all/eu/value-added-tax-vat-rates-europe/