مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا

قانون VAT اتحادیه اروپا بر کمیسیون

1. همه محصولات به‌جز خدمات Coaching و Boosting
هنگامی که خریدار از یک کشور عضو اتحادیه اروپا باشد، VAT اتحادیه اروپا بر کمیسیون فروشنده اعمال می‌شود. G2G VAT را بر اساس نرخ قابل‌اعمال در کشور خریدار محاسبه و دریافت خواهد کرد.

سناریو: با فرض این‌که خریدار از یک کشور عضو اتحادیه اروپا است

	سناریوی مالیات واحد: فروشنده بریتانیا و خریدار اتریش	سناریوی مالیات مضاعف: فروشنده سنگاپور و خریدار اتریش *مالیات مضاعف زمانی اعمال می‌شود که فروشنده از SG/ID/AU باشد
قیمت فروش	GBP 100.00	SGD 100.00
- کمیسیون فروشنده @ 4.99%	GBP 4.99	SGD 4.99
- GST	NA	SGD 0.40 (SGD 4.99 x GST سنگاپور @ 8%)
- VAT اتریش @ 20%	GBP 1.00 (GBP 4.99 x VAT اتریش @ 20%)	SGD 1.00 (SGD 4.99 x VAT اتریش @ 20%)
درآمد خالص قابل پرداخت به فروشنده	GBP 94.01	SGD 93.61

2. خدمات Coaching و Boosting
هنگامی که فروشنده از یک کشور عضو اتحادیه اروپا باشد، VAT اتحادیه اروپا بر کمیسیون فروشنده اعمال می‌شود. G2G VAT را بر اساس نرخ کشور فروشنده اروپایی دریافت خواهد کرد.

سناریو: با فرض این‌که فروشنده از یک کشور عضو اتحادیه اروپا است

توجه: VAT اتحادیه اروپا بسته به نرخ VAT کشور مربوطه متفاوت خواهد بود و تغییر می‌کند.

	سناریوی مالیات واحد: فروشنده پرتغال و خریدار سنگاپور
قیمت فروش	EUR 100.00
- کمیسیون فروشنده @ 4.99%	EUR 4.99
- VAT پرتغال @ 23%	EUR 1.15 (EUR 4.99 x VAT پرتغال @ 23%)
درآمد خالص قابل پرداخت به فروشنده	EUR 93.86

VAT قابل‌اعمال برای کشورهای مربوطه به شرح زیر است:

کشور	نرخ VAT	کشور	نرخ VAT
اتریش	20	ایتالیا	22
بلژیک	21	لتونی	21
بلغارستان	20	لیتوانی	21
کرواسی	25	لوکزامبورگ	17
قبرس	19	مالت	18
جمهوری چک	21	هلند	21
دانمارک	25	لهستان	23
استونی	24	پرتغال	23
فنلاند	25.5	رومانی	21
فرانسه	20	اسلواکی	23
آلمان	19	اسلوونی	22
یونان	24	اسپانیا	21
مجارستان	27	سوئد	25
ایرلند	23

منبع: https://taxfoundation.org/data/all/eu/value-added-tax-vat-rates-europe/